5.3 Ḿôi quan ḥê gĩưa ćac d̀ong lưu chuỷên tìên ṭê v́ơi ḷơi nhụân r̀ong v̀a b̉ang cân đ́ôi ḱê tóan B̉ang cân đ́ôi ḱê tóan, b́ao ćao ḱêt qủa kinh doanh v̀a b́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê ćo ḿôi quan ḥê v́ơi nhau ŕât cḥăt ch̃e, b̉ơi v̀i ch́ung đ̀êu đựơc thíêt ḷâp ḍưa v̀ao ḱêt qủa ḥach tóan ćac nghịêp ṿu kinh t́ê ph́at sinh trong công ty liên quan đ́ên gía tṛi ćac ýêu t́ô t̀ai s̉an, ngùôn v́ôn, thu nḥâp v̀a chi ph́i… Ćo th̉ê khẳng đ̣inh rằng B́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê đựơc ḷâp trên cơ s̉ơ hai b́ao ćao t̀ai ch́inh quan trọng kh́ac l̀a b̉ang cân đ́ôi ḱê tóan v̀a b́ao ćao ḱêt qủa kinh doanh. Vịêc hỉêu th́âu đ́ao b̉ang cân đ́ôi ḱê tóan v̀a b́ao ćao ḱêt qủa kinh doanh l̀a cơ s̉ơ đ̉ê ḷâp b́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê. Sau đ́o, vịêc hỉêu th́âu đ́ao b́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê l̀a ǹên t̉ang đ̉ê nắm bắt ṿân động của dòng tìên trong doanh nghịêp v̀a những v́ân đ̀ê t̀ai ch́inh liên quan. Xét trên phương dịên ḍư ́an đầu tư, qúa tr̀inh x́ac đ̣inh tìên ròng h̀ang năm ḍưa trên ḷơi nhụân sau thúê, kh́âu hao, lãi vay v̀a những khỏan ṃuc đìêu chỉnh kh́ac khi ćo kh́ac bịêt trong cơ ćâu v́ôn đầu tư t̀ai tṛơ cho ḍư ́an. Tòan bộ khỏan ṃuc đ́o ph̉ai đựơc phân t́ich v̀a ḍư b́ao cẩn trọng. Ńoi một ćach kh́ac, ńêu xem ḍư ́an l̀a một doanh nghịêp ćo t́inh độc ḷâp tương đ́ôi, th̀i đ̉ê x́ac đ̣inh dòng tìên ch́inh x́ac, cần ḍư b́ao ch́inh x́ac b̉ang cân đ́ôi ḱê tóan v̀a b́ao ćao ḱêt qủa kinh doanh cho ḍư ́an m̀a doanh nghịêp đang phân t́ich. Ćac b́ao ćao t̀ai ch́inh ćo ṣư gắn ḱêt cḥăt ch̃e v́ơi nhau v̀a những nguyên tắc cơ b̉an trong vịêc ḷâp b́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê s̃e đựơc nghiên cứu đ̉ê ṿân ḍung trong vịêc x́ac đ̣inh dòng tìên của ḍư ́an. Ṃôt khỏan chi tìên trong b́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê s̃e l̀am tăng chi phi trong b́ao ćao ḱêt qủa kinh doanh họăc l̀am tăng t̀ai s̉an họăc l̀am gỉam ngùôn v́ôn trên b̉ang cân đ́ôi ḱê tóan. Ṃôt khỏan tìên thu trong b́ao ćao lưu chuỷên tìên ṭê s̃e l̀am tăng thu nḥâp trong b́ao ćao ḱêt qủa kinh doanh họăc l̀am gỉam t̀ai s̉an họăc tăng ngùôn v́ôn trên b̉ang cân đ́ôi ḱê tóan. 1 5.3.1 Ḿôi quan ḥê gĩưa lưu chuỷên tìên ṭê r̀ong họat đ̣ông kinh doanh v́ơi ḷơi nhụân r̀ong (ḷơi nhụân sau thúê) Ćac th̀anh phần cơ b̉an của lưu chuỷên tìên ṭê t̀ư họat động kinh doanh v̀a ḷơi nhụân ròng l̀a gíông nhau. Tuy nhiên lưu chuỷên tìên ṭê t̀ư họat động kinh doanh đựơc h̀inh th̀anh t̀ư ćac khỏan thu nḥâp bằng tìên trong k̀y, trong khi đ́o ḷơi nhụân đựơc x́ac đ̣inh ḍưa trên cơ s̉ơ ćac khỏan thu nḥâp trong k̀y không k̉ê đã thu tìên hay chưa thu tìên. V̀i ṿây ćac khỏan thu nḥâp trên b̉ang ḱêt qủa kinh doanh ph̉ai đựơc đìêu chỉnh b̉ơi ṣư thay đ̉ôi của ćac khỏan ph̉ai thu đ̉ê x́ac...