ThiNganHang Sách - Tài liệu thi tuyển
30 câu trắc nghiệm Quản trị nguồn nhân lực (Có Đáp án)
123090
1161
0
ANH HÀ
HƯỚNG DẪN ĐỌC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1
HƯỚNG DẪN ĐỌC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
A. CÁC CHỈTIÊU THUỘC BẢNG CÂN ĐỐI KẾTOÁN
CHỈTIEÂU GIAÛI THÍCH NỘI DUNG LÖU YÙ
TAØI SAÛN NGAÉN HAÏN Laø nhöõng taøi saûn coù thôøi gian luaân chuyeån vaø thu hoài voán trong 1 naêm hoaëc trong moät chu kyø kinh doanh bình thöôøng,
coøn goïi laø TS löu ñoäng. Tyû troïng cuûa TSNH trong toång taøi saûn phuï thuoäc laø ñaëc ñieåm HÑKDcuûa DN
1. TIỀN
Phaûn aùnh toøan boä soá tieà n hieän coù ñeå ñaùp öùng nhu caàu
thanh toaùn cuûa DN taïi thôøi ñieåm baùo caùo (TM, TGNH,
TIỀN ĐANG CHUYỂN).
+ Caùc DN thöôøng döï tröõ tieàn cho muïc ñích thanh toaùn
khoâng nhieàu, thöôøng xuyeân bieán ñoäng. Tieàn chuû yeáu ñeå
ñaûm baûo nhu caàu thanh toaùn, hoaëc taïm thôøi nhaøn roãi (neáu
soá dö coù bieán ñoäng lôùn)
+ Trong thôø i gian daøi neá u khoaûn tieàn vaø töôngñöông tieàn
luoân coù soá dö lôùnchöùng toû DN dö thöøa tieàn
Möùc sinh lôïi phuï thuoäc vaøo LS thò tröôøng
CAÙC KHOAÛN TÖÔNG ÑÖÔNG
TIEÀN
Bao goàm: kyø phieáu ngaân haøng, tín phieáu kho baïc, tieàn
göûi coù kyø haïn… (thôø i haïn thu hoài hoaëc ñaùo haïn < 3
thaùng, deã chuyeån ñoåi thaønh tieàn vaø ít ruûi ro khi chuyeån
ñoåi thaønh tieàn
thieáu phöông aùn kinh doanh, DN khoù phaùt trieån trong
daøi haïn
(nhöng an toaøn)
2. ÑAÀU TÖ TAØI CHÍNH NGAÉN
HAÏN
- Tieàn göû i coù kyø haïn töø 3 thaùng trôû leân
- Chöùng khoaùn thöông maïi (CP, TP)
- Döï phoøng giaûm giaù ñaà u tö ngaén haïn (soá aâm)
Soá DP = Giaù CK ngaøy laäp BCTC – Giaù ghi soå <0
Chuù yù phaân bieät tieàn göûi coù kyø haïn vôùi CK thöông maïi
ñeå ñaùnh giaù ruûi ro (ñoïc kó thuyeát minh BCTC)
Möùc döï phoøng thay ñoåi phuï thuoäc vaøo thò giaù coå phieáu
(vì vaäy caàn coù nhöõng thoâng tin chi tieát veà loaïi CP coâng ty
ñang naém giöõ )
3. CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU
NGAÉN HAÏN
Laø giaù trò taøi saûn ñang bò chieám duïng, bao goàm:
- Phaûi thu khaùch haøng
- Traû tröôùc cho ngöôøi baù n
- Phaûi thu theo tieán ñoä hôïp ñoàng xaây döïng (DN xaây laép)
- Phaûi thu noäi boä
- Löu yù ñeán bieán ñoäng cuûa khoaûn phaûi thu, nhaát laø phaûi thu
cuûa khaùch haøng aûnh höôûng ñeán:
+ Doøng tieàn töø HÑKD (khaû naêng thanh toaùn)
+ Hieäu quaû söû duïng voán
+ Ruûi ro Ko thu ñöôïc nôï (phaûi laäp DP giaûm LN)